Daň z převodu nemovitosti 2024: Co se chystá?

Daň z převodu nemovitostí

Od roku 2020 je poplatníkem daně z převodu nemovitostí výhradně kupující. Daň se vypočítává z vyšší hodnoty, a to ze sjednané ceny v kupní smlouvě nebo z tzv. zjištěné ceny, kterou stanovuje finanční úřad. V roce 2024 se nechystají žádné změny ve výši sazby daně z převodu nemovitostí, která zůstává na 4 %. Prodej nemovitosti osvobozené od daně z příjmů, například po dvou a více letech vlastnictví, zůstává i nadále osvobozen od daně z převodu nemovitostí. Pro podání daňového přiznání k dani z převodu nemovitostí a zaplacení daně má poplatník lhůtu 3 měsíce od nabytí účinnosti vkladu do katastru nemovitostí. Včasné podání a úhrada daně jsou klíčové pro vyhnutí se případným sankcím a penále.

Změny v roce 2024

Od roku 2024 nás čekají v oblasti daně z převodu nemovitostí významné změny. Novinkou bude zrušení možnosti odečíst daň z příjmů z prodeje nemovitosti. Tato změna se dotkne především těch, kteří plánovali prodej nemovitosti a spoléhali na odpočet daně. Dále se zpřísňují podmínky pro osvobození od daně z převodu nemovitosti. Prodej nemovitosti bude osvobozen od daně pouze v případě, že v ní prodávající měl trvalé bydliště po dobu alespoň dvou let před prodejem. Tato změna má zamezit spekulacím s nemovitostmi. Informace o dani z převodu nemovitosti v roce 2024 a jejích změnách jsou klíčové pro všechny, kteří plánují prodej či koupi nemovitosti.

Výše daně

Od roku 2020 je poplatníkem daně z převodu nemovitostí standardně kupující. Výše daně z převodu nemovitostí se odvíjí od základu daně, kterým je buď kupní cena nemovitosti, nebo hodnota stanovená finančním úřadem, a to ta hodnota, která je vyšší. V roce 2024 zůstává sazba daně z převodu nemovitostí 4 %. Daň se platí z nabývacího titulu, kterým je nejčastěji kupní smlouva. Daň je splatná do 30 dnů od podání daňového přiznání.

Osvobození od daně

V roce 2024 se daň z převodu nemovitostí řídí stále stejnými pravidly. I nadále platí osvobození od daně z převodu nemovitostí v několika případech. Pokud nemovitost vlastníte alespoň dva roky a zároveň se jedná o vaše trvalé bydliště, danit prodej nebudete. Stejně tak se daň neplatí při dědictví nebo darování nemovitosti v přímé linii, tedy mezi manželi, rodiči a dětmi nebo prarodiči a vnuky. Osvobození od daně se vztahuje i na převod nemovitosti na základě darovací smlouvy mezi druhem a družkou, kteří spolu žijí v jedné domácnosti alespoň jeden rok. Pamatujte však, že i v případě osvobození od daně musíte podat daňové přiznání. Termín pro podání je do 3 měsíců od data, kdy jste se stali vlastníky nemovitosti. V opačném případě vám hrozí pokuta.

Snížení daně

V roce 2024 nedochází k žádným zásadním změnám v dani z převodu nemovitostí. Stále platí, že daň z převodu nemovitostí se platí z prodeje nemovitostí, a to ve výši 4 % z kupní ceny. Poplatníkem daně je prodávající, ale v praxi se často stává, že si platbu daně mezi sebou rozdělí prodávající s kupujícím. Daňové přiznání se podává do konce třetího měsíce po měsíci, ve kterém došlo k vkladu do katastru nemovitostí. Snížení daně z převodu nemovitostí je možné v několika případech. Pokud například prodáváte nemovitost, ve které jste měli bydliště minimálně po dobu dvou let, daň platit nemusíte. Snížit daň můžete také o prokázané náklady spojené s pořízením nemovitosti, například o cenu rekonstrukce. Vždy je ale vhodné poradit se s daňovým poradcem, abyste měli jistotu, že splňujete všechny podmínky pro snížení daně.

Platba daně

Daň z převodu nemovitostí je splatná do 3 měsíců od doručení platebního výměru, který vám zašle finanční úřad. V roce 2024 se v souvislosti s touto daní nic nemění. Sazba daně zůstává 4 % a vztahuje se na ni i nadále osvobození od daně z převodu nemovitostí při prodeji nemovitosti po splnění zákonných podmínek. Mezi tyto podmínky patří například vlastnictví nemovitosti po dobu delší než 2 roky před prodejem. Prodej nemovitosti s sebou nese kromě daně z převodu nemovitostí i další povinnosti, jako je například podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, pokud jste nemovitost prodali se ziskem. Vždy je vhodné se včas informovat u odborníka, jako je daňový poradce nebo advokát, abyste předešli případným komplikacím a sankcím.

Lhůty pro platbu

Daň z převodu nemovitostí je splatná do 3 měsíců od nabytí právní moci rozhodnutí o povolení vkladu do katastru nemovitostí. V praxi to znamená, že lhůta pro platbu daně začíná běžet dnem následujícím po dni, kdy vám katastr nemovitostí doručil rozhodnutí o povolení vkladu. Důležité je si uvědomit, že lhůta pro platbu daně není totožná s lhůtou pro podání daňového přiznání. Daňové přiznání k dani z převodu nemovitostí je nutné podat do konce třetího měsíce následujícího po měsíci, ve kterém vám vklad vlastnického práva nabyl právní moci. Pokud tedy například vklad vlastnického práva nabyl právní moci v lednu 2024, daňové přiznání musíte podat do konce dubna 2024. Lhůta pro platbu daně z převodu nemovitostí v roce 2024 zůstává stejná jako v předchozích letech. Změny v dani z převodu nemovitostí se v roce 2024 neočekávají.

Sankce za nezaplacení

V případě, že daň z převodu nemovitosti neuhradíte včas, hrozí vám sankce. Daň z převodu nemovitosti je nutné uhradit do 3 měsíců od podání daňového přiznání, a to i v roce 2024. Pokud platbu neprovedete včas, finanční úřad vám může naúčtovat penále. Výše penále se odvíjí od výše dlužné částky a doby prodlení. Kromě penále vám také hrozí pokuta za pozdní podání daňového přiznání. Informace o dani z převodu nemovitosti v roce 2024 a výši sankcí za nezaplacení daně naleznete na webových stránkách Finanční správy ČR. Doporučujeme vám proto daň z převodu nemovitosti uhradit včas a vyhnout se tak zbytečným komplikacím.

S ohledem na plánované změny v legislativě je předčasné spekulovat o přesné výši daně z převodu nemovitosti v roce 2024. Doporučuji sledovat aktuální informace Ministerstva financí.

Bořivoj Král

Daňové přiznání

Daň z převodu nemovitostí je strašákem nejednoho prodávajícího. V roce 2024 se ale nic nemění a daň se i nadále platí z ceny ve smlouvě nebo z hodnoty stanovené finančním úřadem, podle toho, která z nich je vyšší. Sazba daně zůstává na 4 %. Daňové přiznání se podává do 3 měsíců od konce kalendářního měsíce, ve kterém byl proveden vklad do katastru nemovitostí. Pozor si dejte na to, že lhůta běží i v případě, že vklad provádí přímo notář. Kromě samotného daňového přiznání je potřeba doložit i další dokumenty, jako je například kupní smlouva, znalecký posudek nebo doklad o zaplacení daně. V případě pochybností se vždy obraťte na daňového poradce, který vám s podáním daňového přiznání pomůže.

Důležité dokumenty

K úspěšnému zvládnutí daně z převodu nemovitosti v roce 2024 budete potřebovat shromáždit několik důležitých dokumentů. Mezi nimi bude hrát klíčovou roli kupní smlouva, která musí být v písemné formě a úředně ověřená. Dále si připravte výpis z katastru nemovitostí ne starší než 3 měsíce. Tento dokument prokazuje vaše vlastnické právo k převáděné nemovitosti. V neposlední řadě budete potřebovat také doklad o zaplacení daně z převodu nemovitostí, který obdržíte od finančního úřadu po podání daňového přiznání. Nezapomeňte, že daň je splatná do konce třetího měsíce po podání daňového přiznání. Včasnou přípravou všech dokumentů předejdete zbytečným komplikacím a zajistíte hladký průběh převodu nemovitosti.

Rady pro prodávající

Prodej nemovitosti s sebou nese i daňové povinnosti. Daň z převodu nemovitostí je platná i v roce 2024 a je důležité se s ní seznámit. Základem pro výpočet daně je obvykle vyšší hodnota, ať už se jedná o kupní cenu nemovitosti, nebo cenu určenou znalcem. V roce 2024 nezávisí sazba daně na délce vlastnictví nemovitosti, a proto je důležité znát aktuální podmínky. Doporučujeme konzultovat specifické detaily vašeho případu s daňovým poradcem, abyste předešli případným komplikacím.

Srovnání daně z převodu nemovitostí

Vlastnost	2023	2024
Sazba daně	4 %	Zatím nestanoveno
Základ daně	Vyšší z ceny sjednané a ceny stanovené podle zákona	Zatím nestanoveno

Rady pro kupující

Při koupi nemovitosti v roce 2024 je důležité být informovaný o dani z převodu nemovitosti. Tato daň se vztahuje na většinu převodů nemovitostí a její výše se může lišit v závislosti na různých faktorech.

Před podpisem kupní smlouvy si pečlivě prostudujte všechny dokumenty a informace týkající se daně z převodu nemovitosti. Nebojte se zeptat na cokoliv, čemu nerozumíte, ať už realitního makléře, právníka nebo finančního poradce.

Zohledněte daň z převodu nemovitosti ve svém rozpočtu na koupi nemovitosti. Je to důležitý krok, abyste se vyhnuli nepříjemným překvapením. Pamatujte, že daň z převodu nemovitosti je splatná do tří měsíců od podání daňového přiznání.

Užitečné odkazy

Pro bližší informace o dani z převodu nemovitostí v roce 2024 a souvisejících novinkách můžete kontaktovat následující instituce:

Finanční správa České republiky – zde získáte obecné informace o daních, včetně daně z převodu nemovitostí. Můžete se obrátit na jejich informační linku, navštívit webové stránky nebo osobně zajít na finanční úřad v místě vašeho bydliště.

Ministerstvo financí České republiky – tento orgán zodpovídá za daňovou legislativu v České republice. Na jejich webových stránkách naleznete aktuální znění zákonů a souvisejících předpisů.

Notářská komora České republiky – notáři hrají důležitou roli při převodu nemovitostí, proto vám Notářská komora může poskytnout užitečné informace a kontakty na notáře ve vašem regionu.

Pamatujte, že daňové zákony se mohou měnit, a proto je vždy důležité ověřovat si aktuální informace u relevantních institucí.

Kromě výše uvedených institucí existuje také řada specializovaných webových portálů a publikací, které se věnují daňové problematice. Tyto zdroje vám mohou poskytnout další informace a rady ohledně daně z převodu nemovitostí.